En este 2025 serán muchos los trabajadores que verán modificada su nómina y esto no quiere decir que en la misma aparezca un aumento de salario. Es a primeros de año cuando muchas empresas actualizan las retenciones del IRPF, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se aplican en las nóminas. Y es algo importante ya que en base a las mismas, al porcentaje, se sabrá cómo irá más adelante la Declaración de la Renta.
Lo primero que hay que conocer del IRPF es que hablamos de una de las piezas básicas del sistema tributario de nuestro país. Como señalan desde el BBVA, se trata de “un impuesto, es decir, una prestación económico que exige el Estado sin ofrecer ninguna prestación a cambio. Los ciudadanos están obligados a pagar el IRPF conforme a la ley, sin que por ello tengan derecho a percibir ni más, ni menos a cambio”.
El IRPF mínimo para no tener que pagar
Para saber la cantidad que se debe pagar hay que tener claro que cómo se hace el cálculo de las retenciones de IRPF, que está basado en tablas oficiales en las que se tienen en cuenta estos factores:
- Salario bruto anual de cada uno de los trabajadores.
- Circunstancias familiares y personales de los trabajadores.
- Comunidad autónoma de residencia del trabajador.
Destacar que el IRPF no es un sistema completamente exacto ya que no tiene en cuenta deducciones, beneficios fiscales ni posibles ingresos adicionales que puedan modificar el resultado final. Como se dijo anteriormente, el tanto por ciento ideal de retención para evitar que la Declaración de la Renta salga a pagar va a verse modificado según diversas circunstancias en las que se encuentre una persona.
La recomendación de los expertos
Para saber el porcentaje que se debe aplicar a cada persona se deben emplear herramientas como el simulador del modelo 145 de la Agencia Tributaria. Mediante este podemos calcular el tanto por ciento de retención adecuado en función de los datos personales y laborales. Una vez conocido el resultado, el siguiente paso es ajustarlo, para lo que habrá que comunicar a la empresa el incremento o descenso del porcentaje aplicado a la nómina.
¿Cómo se calcula el IRPF de una nómina?
Como hemos visto, el IRPF es clave para determinar si la Declaración de la Renta saldrá a pagar o devolver. Para ello tendremos que tener en consideración una serie de factores, como estos que proponen desde el Banco Santander:
- Sueldo bruto anual.
- Tipo de contrato.
- Lugar de residencia.
- Situación personal y familiar, de la que el trabajador debe informar cada año o cuando haya una modificación de sus circunstancia a través del modelo 145.
- Grado de discapacidad.
Exentos del IRPF
Todas aquellas personas que tienen un salario de hasta 14.000 euros están exentos de IRPF. Los expertos del Banco Santander en este sector aseguran que al ser el IRPF un impuesto progresivo, el tipo impositivo (el porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota del impuesto) será diferente según tramos, que son:
- Hasta 12.450 euros el tipo impositivo es del 19%.
- De 12.450 € a 20.200 €, el tipo impositivo es de 24%.
- De 20.200 € a 35.200 €, el tipo impositivo es de 30%.
- De 35.200 € a 60.000 €, el tipo impositivo es de 37%.
- De 60.000 € a 300.000 €, el tipo impositivo es de 45%.
- Más de 300.000 €, el tipo impositivo es de 47%.
Lo mejor, para no tener dudas, tener la mejor información posible y asesorarse sobre el IRPF de nuestra nómina.